2. 财务会计
  3. 2020年度某公司会计利润总额为2000万元，当年通过公益性社会团体向水灾地区捐

2020年度某公司会计利润总额为2000万元，当年通过公益性社会团体向水灾地区捐

题库2022-08-02  81
问题 2020年度某公司会计利润总额为2000万元，当年通过公益性社会团体向水灾地区捐款200万元；当年直接向希望工程捐款20万元。已知上一年度未抵扣完结转到本年扣除的公益性捐赠支出50万元，假设不考虑其他纳税调整，则该公司2020年的应纳税所得额为（   ）万元。A.2030B.2020C.1980D.1970
选项 A.2030
B.2020
C.1980
D.1970
答案 C
解析 直接向希望工程捐款20万元不得税前扣除，应全额纳税调增。当年可以扣除的公益性捐赠支出限额=2000×12%=240（万元）。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。所以先扣除上一年结转的50万元，纳税调减50万元，本年发生的公益性捐赠支出还可以扣除240-50=190（万元），纳税调增200-190=10（万元）。该公司2020年的应纳税所得额=2000+20-50+10=1980（万元）。
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