2. 财务会计
  3. 我国境内某居民企业，适用企业所得税税率25%，在A国设立一全资子公司，2020年

我国境内某居民企业，适用企业所得税税率25%，在A国设立一全资子公司，2020年

考试题库2022-08-02  95
问题 我国境内某居民企业，适用企业所得税税率25%，在A国设立一全资子公司，2020年境内产品销售收入7000万元，销售成本3600万元，缴纳税金及附加150万元，销售费用1400万元（其中广告费1100万元），管理费用800万元，财务费用100万元。取得境外子公司分回的税后股息90万元。子公司在A国已缴纳企业所得税30万元，当年税后利润全部用于分配。已知A国预提所得税税率为10%。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。该企业2020年在境内实际应缴纳的企业所得税为（   ）万元。A.250B.252.5C.242.5D.275
选项 A.250
B.252.5
C.242.5
D.275
答案 A
解析 在A国直接缴纳和间接负担的所得税额=90÷（1-10%）×10%+30=40（万元）>抵免限额32.5万元，实际抵免额为32.5万元。
该企业2020年在境内实际应缴纳企业所得税=（1000+130）×25%-32.5=250（万元）。
（二）
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