首页
登录
财务会计
某医药制造公司,2020年销售药品取得不含税收入9000万元;转让技术所有权取得
某医药制造公司,2020年销售药品取得不含税收入9000万元;转让技术所有权取得
admin
2022-08-02
55
问题
某医药制造公司,2020年销售药品取得不含税收入9000万元;转让技术所有权取得收入1000万元,应扣除的相关成本、费用等400万元;从上市公司分回股息10万元(已持股15个月);自行计算的利润总额800万元。2020年度有关情况如下: (1)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额100万元、进项税额13万元,会计上未作账务处理但进项税额已抵扣。(2)发生广告费和业务宣传费2900万元,以前年度累计结转至本年的广告费和业务宣传费未扣除额为300万元。(3)自行研发,发生符合条件的研发费用60万元;委托境外某单位进行研发,发生研发费用55万元。研发费用均未形成无形资产已计入期间费用。(4)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出80万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。(5)6月购入安全生产设备并投入使用,取得增值税专用发票上注明的不含税金额为600万元,会计上按规定计提折旧,不考虑残值,折旧年限为3年。(6)通过当地市政府向水灾地区捐款150万元,直接向希望小学捐款50万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。该公司2020年转让技术所有权所得应调整应纳税所得额( )万元。A.500B.550C.50D.600
选项
A.500
B.550
C.50
D.600
答案
B
解析
在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。技术转让所得=1000-400=600(万元),技术所有权转让所得应纳税调减=500+(600-500)×50%=550(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/514660.html
本试题收录于:
税法2题库税务师分类
税法2
税务师
相关试题推荐
上海某公司进口一批护肤品,经海关审定后CIF成交价格为5000.00美元(外汇
某纺织品进出口公司在国内购一批坯布运出境印染,复运进境后委托服装厂加工成服装,然
(八)中国矿产钢铁有限责任公司(110891××××)订购进口一批热拔合金钢制无
(十二)厦门美视光学工业有限公司于2007年4月出口一批太阳眼镜,货物经香港运至
“收货单位”栏应填( ). A.中美合资红帆电子有限公司4403
(八)中国矿产钢铁有限责任公司(110891××××)订购进口一批热拔合金钢制无
(二)某省纺织品集团公司从A国进口粗梳羊毛(税则号列51051000,适用非优惠
大连BB国际物流有限公司(2102980BBB,A类管理企业)受大连新世纪进
(一)某公司从日本以快件方式进口传真机使用的传感器一批(5纸箱,价值9万美元);
北京广发进出口公司从韩国进口了一批电子设备,货物于2003年5月1日从釜山由“D
随机试题
中国茶文化已渗透到中国文化的各个方面,包括诗词、绘画、宗教、医学等领域。Chineseteaculturehaspermeatedintoevery
TheAustralianPartiesTheAustralianpoliticalsceneis
根据《氯化聚乙烯防水卷材》(GB12953-2003),高分子防水卷材试样截取前
肛瘘挂线疗法最大的优点是A.病人痛苦小 B.结扎线同时可作为瘘管引流物 C.
A.六味地黄丸 B.金匮肾气丸 C.杞菊地黄丸 D.七味都气丸 E.知柏
我国稳健的货币政策的核心内容有()。A:灵活运用货币政策工具,适当增加货币供应
共用题干 第二篇DancingintheStreetsIfthere
复苏时应用肾上腺素的作用不包括A.增强心脏自律性 B.增加心肌收缩力 C.可
(2018年真题)期货公司应当建立研究分析报告和资讯信息的()机制,对研究分析
(2019年真题)甲交通肇事,将行人乙撞成重伤。甲见乙受重伤,心生恐惧,刚想离开
最新回复
(
0
)