2. 财务会计
  3. 我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2020

我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2020

练习题库2022-08-02  69
问题 我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2020年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入7200万元。 （2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额416万元并通过主管税务机关认证；12月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元并通过主管税务机关认证。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。 （4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。 （注：该企业适用增值税税率13%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费。） 根据上述资料，回答问题。计算2020年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调整应纳税所得额（　）万元。A.14B.15C.18D.30
选项 A.14
B.15
C.18
D.30
答案 B
解析 工会经费扣除限额＝400×2%＝8（万元），实际发生额为9万元，需要调整1万元；职工福利费扣除限额＝400×14%＝56（万元），实际发生额为70万元，需要调整14万元；职工教育经费扣除限额＝400×8%＝32（万元），实际发生额为13万元，不需要调整。合计调整15万元。
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