首页
登录
财务会计
我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2020年
我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2020年
考试题库
2022-08-02
64
问题
我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2020年该企业申报的利润总额4 000万元。相关涉税资料如下:(1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元,销售成本500万元;(2)收到乙国子公司投资收益1 900万元,子公司已在乙国缴纳企业所得税1 000万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率5%。(注:该居民企业适用25%的企业所得税率,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)根据上述资料,回答下列问题:2020年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是( )万元。A.500B.800C.900D.1100
选项
A.500
B.800
C.900
D.1100
答案
C
解析
计算可抵免税额,指企业实际在境外已缴纳的所得税性质的税额,包括直接缴纳的税款(本题中为预提税)和间接负担的税款。(1)取得乙国子公司投资收益还原缴纳预提所得税前的应纳税所得额=1 900÷(1-5%)=2 000(万元),该企业缴纳的预提所得税额=2 000×5%=100(万元);(2)该企业间接负担的税额=子公司已在乙国缴纳企业所得税1 000万元×居民企业对乙国子公司持股比例=1 000×80%=800(万元)。综上,该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额=800+100=900(万元),选项C正确。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/514434.html
本试题收录于:
税法2题库税务师分类
税法2
税务师
相关试题推荐
货物、技术进出口许可管理制度是我国进出口许可制度的主体,其管理范围包括( ).
我国对外贸易管制制度是由一系列管理制度构成的综合管理制度,其中包括( ).(2
物流中心货物进入境内进口,企业向海关申报时( ). A.实行集中申报的进口货
报关企业未发生C类管理和D类管理所列情形,并符合下列( )条件,可以适用B类管
武汉某中外合资企业专营玻璃加工生产,该公司于2000年6月与香港某公司签约购买平
以下( )是有关报关企业错误的说法. A.报关企业所属报关员1年内5人次以上
海关对企业在办理报关注册登记过程中所提交的文件、资料予以审核.在规定的期限内,按
江苏新创轮胎有限公司(加工贸易B类管理企业),使用现汇从境外购进天然橡胶和炭
外商投资企业享受特定减免税优惠进口的机器设备自进口之日起超过5年的,可以向海关申
海关可以撤销报关企业注册登记的情形包括报关企业有走私犯罪行为或1年内有2次以上走
随机试题
TheVictorianAgewaslargelyanageof____,eminentlyrepresentedbyDickensan
They’rethesortofscoresthatdrivehigh-schoolhistoryteacherstodrink.
对商标局撤销注册商标的决定,当事人不服的,可以自收到通知之日起30日内向商标评审
路基填筑工程,当填料中石料含量( )时,按利用土石混填算。A.小于30% B
在凝血过程中将纤维蛋白原转变为纤维蛋白的凝血因子是A.因子Ⅱa B.因子Ⅲ
房地产经纪活动既是一种民事行为,也是一种中介活动。因此,房地产经纪活动应当遵循的
在进程管理中,当下列哪种情况发生时,进程从阻塞状态变为就绪状态?A.进程被进程调
男,56岁。阵发性腹痛6天,伴呕吐2天入院,无发热。体格检査:腹膨隆,见肠型,肠
新鹏公司和北武公司签订了10套排污设备的买卖合同。双方约定:北武公司交货后,新
下面()既能测量各种土或路面材料的密实度,又能测量其含水量。A.灌砂法 B.
最新回复
(
0
)