首页
登录
财务会计
某电子设备制造企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%,其2020年度的
某电子设备制造企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%,其2020年度的
资格题库
2022-08-02
81
问题
某电子设备制造企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%,其2020年度的生产经营情况如下:(1)当年销售货物实现销售收入8 000万元,对应的成本为5 000万元。(2)12月购入专门用于研发的新设备并投入使用,取得增值税普通发票上注明的金额为600万元,当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。(3)其他业务收入700万元,其他业务支出100万元,全部为转让5年以上非独占许可使用权收入,与之相应的成本及税费。(4)当年发生管理费用800万元,其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。(5)当年发生销售费用1 800万元,其中含广告费1 500万元。(6)当年发生财务费用200万元。(7)取得投资收益330万元,其中国债利息收入150万元,企业债券利息收入180万元。(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨缴工会经费18万元。(9)当年发生营业外支出共计130万元,其中违约金5万元。(10)当年税金及附加科目共列支200万元。(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)要求:根据上述资料,回答下列问题。2020年该企业广告费和投资收益分别应调整的应纳税所得额为( )万元。A.调增195B.调减150C.调减330D.调增300
选项
A.调增195
B.调减150
C.调减330
D.调增300
答案
AB
解析
制造业广告费扣除限额=(8 000+700)×15%=1 305(万元),广告费应调增应纳税所得额=1 500-1 305=195(万元),选项A正确。投资收益中,国债利息收入免税,企业债利息收入应正常纳税,应调减应纳税所得额150万元,选项B正确
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/514430.html
本试题收录于:
税法2题库税务师分类
税法2
税务师
相关试题推荐
物流中心货物进入境内进口,企业向海关申报时( ). A.实行集中申报的进口货
海关稽查具有特定的期限,即必须在法定的期限内,对与进出口有关的企业实施才具有法律
以下( )是有关报关企业错误的说法. A.报关企业所属报关员1年内5人次以上
外商投资企业享受特定减免税优惠进口的机器设备自进口之日起超过5年的,可以向海关申
海关对报关企业与进出口货物收发货人规定了相同的报关注册登记条件.( )
海关可以撤销报关企业注册登记的情形包括报关企业有走私犯罪行为或1年内有2次以上走
海关对出让其名义供他人办理进出口货物报关纳税事宜的报关企业将处以5万元以下罚款.
邮袋进出境时,应由邮政企业以向海关递交由邮政企业制发的载明邮袋情况的“路单”的方
所谓“异地加工贸易”,是指加工贸易企业将保税料件加工的产品结转至另一直属海关关区
下列选项中,对保税区内货物报关要点的表述错误的是( ). A.保税区内企业开
随机试题
Normallyastudentmustattendacertainnumberofcoursesinordertogradu
Britonsareincreasinglyentertainingguestsathomewithdinner,filmandk
用4种方法治疗成人贫血,治疗一段时间后,记录每名患者的血红蛋白治疗前后的改变量当
关于结核病发病机制错误的是A.机体受结核菌感染后产生免疫力,同时也产生变态反应
遗传性球形细胞增多症的临床表现不包括A.感染 B.出血 C.急性左心衰 D
根据我国《宪法》规定,下列有关劳动与休息的选项正确的是()。A.劳动既是公民的
下面行业属于生命周期成长期的是( )。 I遗传工程 Ⅱ生物医药 Ⅲ规模计
可使新生儿、婴幼儿产生高铁血红蛋白血症的药物不包括A.地西泮 B.氯丙嗪 C
下列各项中不属于工业企业能源消费的有()。A.回收利用的余热、余能 B.用
在所示双代号时标网络计划中,如果A、H、K三项工作共用一台施工机械而必须顺序施
最新回复
(
0
)