2. 财务会计
  3. （2011年真题）2020 年 3 月，境内某公司向一非居民企业（在中国境内未设

（2011年真题）2020 年 3 月，境内某公司向一非居民企业（在中国境内未设

考试题库2022-08-02  41
问题 （2011年真题）2020 年 3 月，境内某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付利息26 万元、租金 40 万元、财产转让价款 120 万元（该财产为位于中国境内的房屋，净值为 50 万元），该公司应扣缴该非居民企业企业所得税（ ）万元。（上述金额不含增值税）A.13.6B.20.6C.27.2D.41.2
选项 A.13.6
B.20.6
C.27.2
D.41.2
答案 A
解析 对于在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的境内所得，按照下列方法计算应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。该公司应扣缴该非居民企业的企业所得税=（26+40+120-50）×10%=13.6（万元）。
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