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我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2020

考试题库2022-08-02  45
问题 我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2020 年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入 7200 万元。 （2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款 3200 万元、进项税额 416万元并通过主管税务机关认证；12 月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款 50 万元、进项税额 6.5 万元并通过主管税务机关认证。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本 4150 万元；全年发生销售费用 1400 万元，其中含广告费1100 万元；全年发生管理费用 600 万元，其中含新技术研究开发费 320 万元、业务招待费 75 万元。  （4）计入成本、费用中的实发工资 400 万元、发生的工会经费支出 9 万元、职工福利费支出 70 万元、教育经费支出 13 万元。全年营业外支出 300 万元，其中支付合同违约金 6 万元。  （注：该企业适用增值税税率 13%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率 3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费。）  根据上述资料，回答问题2020 年度该企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加共计是（ ）万元。A.564.85B.410.6C.412.25D.21.6
选项 A.564.85
B.410.6
C.412.25
D.21.6
答案 A
解析 应缴纳增值税＝7200×13%－416－6.5＝513.5（万元）
应缴纳城建税和教育费附加合计＝513.5×（7%＋3%）＝51.35（万元）
增值税、城市维护建设税、教育费附加共计＝513.5＋51.35＝564.85（万元）
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