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财务会计
(2019年真题)我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股 80%
(2019年真题)我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股 80%
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2022-08-02
46
问题
(2019年真题)我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股 80%的子公司,2018 年该企业申报的利润总额 4000 万元,相关涉税资料如下。 (1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入 300 万元,销售成本 500 万元。 (2)收到乙国子公司投资收益 1900 万元,子公司已在乙国缴纳企业所得税 1000 万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率 5%。(注:该居民企业适用 25%的企业所得税,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)。 根据上述资料,回答下列问题:2018 年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是( )万元。A.450B.425C.700D.650
选项
A.450
B.425
C.700
D.650
答案
C
解析
抵免限额=2800×25%=700(万元),可抵免税额 900 万元,实际抵免税额为 700 万元。
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税法2
税务师
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