2. 财务会计
  3. 某电器生产企业，2019年销售电器取得不含税收入15000万元，应扣除的相关成本

某电器生产企业，2019年销售电器取得不含税收入15000万元，应扣除的相关成本

练习题库2022-08-02  48
问题 某电器生产企业，2019年销售电器取得不含税收入15000万元，应扣除的相关成本10000万元；转让技术所有权取得不含税收入2000万元，应扣除的相关成本、费用等600万元；从居民企业分回股息200万元；发生期间费用4000万元，上缴的税金及附加300万元；企业自行计算的利润总额2300万元。经聘请的税务师对其2019年度企业所得税进行审核，发现有关情况如下：　　（1）投入研发支出1000万元研发新产品和新工艺，其中600万元形成了无形资产，2019年4月1日取得专利证书并正式投入使用，该无形资产摊销期限为10年，当年未摊销费用；未形成无形资产的研发支出400万元已计入费用扣除；　　（2）期间费用包含的广告费2600万元，营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款20万元；　　（3）外购商誉支出100万元，并在成本费用扣除了摊销费10万元；　　（4）6月1日至6月30日对经营租入固定资产进行改建，发生改建支出432万元，一次性计入了当期费用中。该固定资产改建后从7月1日投入使用，租期三年。　　请根据上述资料回答下列问题：该企业2019年应缴纳企业所得税（　　）万元。A.372.81B.282.81C.448.31D.420.81
选项 A.372.81
B.282.81
C.448.31
D.420.81
答案 A
解析 该企业2019年应缴纳企业所得税＝应纳税所得额×所得税税率＝1491.25×25%＝372.81（万元）。
固定题干
2.（二）　　中国居民赵某为某公司高层管理人员，2019年有关涉税信息和收支情况如下：
　　（1）每月应发工资薪金20000元，公司每月按规定标准为其扣缴“三险一金”合计4000元；
　　（2）2月签订不动产租赁合同，将原值400万元的一套住房按市场价格出租，租期3年，约定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；
　　（3）3月取得劳务报酬收入10000元，将其中8000元通过民政局捐给农村义务教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特许权使用费收入2000元。
　　（注：赵某无免税收入，从2019年1月份开始每月享受专项附加扣除3000元，取得各项综合所得时支付方已预缴个人所得税，出租房产每月缴纳房产税，不考虑增值税和附加税费）
　　依据上述资料，回答下列问题：
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