2. 财务会计
  3. 2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外

2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外

最全题库2022-08-02  45
问题 2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。A.56.98B.55.97C.60.00D.54.96
选项 A.56.98
B.55.97
C.60.00
D.54.96
答案 A
解析 企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费税前扣除限额=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（万元）＜实际发生额200万元，应调增应纳税所得额=200-143.02=56.98（万元）。
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