2. 财务会计
  3. 我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入40

我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入40

题库2022-08-02  34
问题 我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响） 根据上述资料，回答以下问题： 该企业2017年实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A.170.0 B.177.5 C.181.5 D.178.0
选项 A.170.0
B.177.5
C.181.5
D.178.0
答案 C
解析 境外分支机构在境外的实际缴纳税额=10×10%=1（万元）
由于题目交待不考虑预提所得税和税收饶让的影响，所以境外所得的实际抵免税额为1万元。
该企业2017年实际应缴纳企业所得税=720×25%+（2.5-1）=181.5（万元）。
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