2. 财务会计
  3. 李某于 2018 年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳

李某于 2018 年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳

最全题库2022-08-02  44
问题 李某于 2018 年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳 400 万承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率 25%，假设 2019 年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下： （1）甲公司会计利润 667.5 万元，其中含国债利息收入 10 万元、从未上市居民企业分回的投资收益 40 万元。（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出 300 万元，系非广告性赞助支出。 （3）甲公司以前年度亏损 50 万元可以弥补。 （4）员工王某每月工资18000 元，每月符合规定的专项扣除 2800 元、专项附加扣除 1500 元；另外王某 2019年 2 月应从其他单位取得劳务报酬收入 35000 元。根据以上资料，回答下列问题：2019 年 2 月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是（ ）元。A.261B.522C.1410D.6661
选项 A.261
B.522
C.1410
D.6661
答案 A
解析 （1）1 月累计预扣预缴应纳税所得额=18000-5000-2800-1500=8700（元），1 月被甲公司预扣预缴的个人所得税=8700×3%=261（元）。（2）2 月累计预扣预缴应纳税所得额=18000×2-5000×2-2800×2-1500×2=17400（元），2 月被甲公司预扣预缴的个人所得税=17400×3%-261=261（元）。
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