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某市一空调生产企业，增值税一般纳税人， 2018 年业务如下: (1 )全年销

admin2022-08-02  54
问题 某市一空调生产企业，增值税一般纳税人， 2018 年业务如下:(1 )全年销售空调，增值税专用发票注明销售收入28000万元，销项税额4760万元;全年购进原材料增值税专用发票注明16000 万元，进项税额2210万元;(2) 5月1日起出租仓库给甲公司，全年不含税租金120万元，企业选择简易计税;(3) 6月20日接受乙企业捐赠原材料，取得增值税专用发票注明30万元，进项税额5.1万元，已计入“营业外收入”;(4)转让空调专利技术所有权，收入970万元，成本280万元(成本、费用单独核算) ;(5) 8月10日购置安全生产设备，增值税专用发票注明320万元，进项税额54.4万元，当月使用。税法年限10年(无残值)，当年计提折旧37.3万元;(6)空调销售成本19300万元，销售费用5300万元(其中广告费4600万元)，管理费用1600万元(其中业务招待费176万元，新产品研发费用180万元)，财务费用1200万元;(7)工资2500万元，工会经费42万元，职工福利费376万元，职工教育经费73万元;(8)营业外支出230万元(通过民政部门向贫困山区捐款130万元，环保部门罚款20万元)。(城建税税率 7%，教育费附加3%，企业所得税税率 25%，不考虑地方教育费附加)2018年度该企业计算应纳税所得额时，可扣除的税金及附加是()万 元。A.254.75B.250.37C.249.65D.260.75
选项 A.254.75
B.250.37
C.249.65
D.260.75
答案 C
解析 此题应纳的增值税=4760-2210- 5.1- 54.4+120x 5%=2496.5 (万元)，应纳的城建税及教育费附加=2496.5x (7%+3%) =249.65 (万元)，可以扣除的税金及附加=249.65 (万元)。
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