位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人。2020 年 10 月具体经营业

练习题库2022-08-02  51

问题 位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人。2020 年 10 月具体经营业务如下: (1)在机构所在地为 A 建筑项目提供建筑服务采取一般计税方法,开具增值税专用发票注明金额 600 万元,另因提前竣工收取奖励款 30 万元,开具企业自制的收款收据,款项已收到。(2)在外省某市为 B 建筑项目提供建筑服务采取简易计税方法,收取含税工程款 350 万元,开具增值税普通发票;支付分包商含税工程款 130 万元,取得分包商(采取简易计税方法)开具的增值税普通发票。已在项目所在地预缴增值税,并取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。(3)购买一台机械设备,取得增值税专用发票注明金额 10 万元。该设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。(4)A 建筑项目工地一批板材被盗,经盘点确认被盗板材的实际成本为 6 万元,该批板材于 2020 年 5 月购入,购入当月已申报抵扣进项税额。要求:根据上述资料,回答下列问题:该建筑企业应向机构所在地申报缴纳的增值税为( )万元。A.49.55B.55.18C.55.96D.62.37

选项 A.49.55
B.55.18
C.55.96
D.62.37

答案 C

解析 业务(2)应缴纳的增值税=(350-130)÷(1+3%)×3%=6.41(万元)
业务(4)进项税额转出=6×13%=0.78(万元)
该建筑企业应向机构所在地申报缴纳的增值税=56.48+6.41-(1.3-0.78)-6.41=55.96(万元)
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