2. 财务会计
  3. 位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人。2020 年 10 月具体经营业

位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人。2020 年 10 月具体经营业

练习题库2022-08-02  54
问题 位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人。2020 年 10 月具体经营业务如下: （1）在机构所在地为 A 建筑项目提供建筑服务采取一般计税方法，开具增值税专用发票注明金额 600 万元，另因提前竣工收取奖励款 30 万元，开具企业自制的收款收据，款项已收到。（2）在外省某市为 B 建筑项目提供建筑服务采取简易计税方法，收取含税工程款 350 万元，开具增值税普通发票；支付分包商含税工程款 130 万元，取得分包商（采取简易计税方法）开具的增值税普通发票。已在项目所在地预缴增值税，并取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。（3）购买一台机械设备，取得增值税专用发票注明金额 10 万元。该设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。（4）A 建筑项目工地一批板材被盗，经盘点确认被盗板材的实际成本为 6 万元，该批板材于 2020 年 5 月购入，购入当月已申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题：该建筑企业应向机构所在地申报缴纳的增值税为（ ）万元。A.49.55B.55.18C.55.96D.62.37
选项 A.49.55
B.55.18
C.55.96
D.62.37
答案 C
解析 业务（2）应缴纳的增值税＝（350－130）÷（1＋3％）×3％＝6.41（万元）
业务（4）进项税额转出＝6×13％＝0.78（万元）
该建筑企业应向机构所在地申报缴纳的增值税＝56.48＋6.41－（1.3－0.78）－6.41＝55.96（万元）
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