2. 财务会计
  3. 陕西省某餐饮企业2019年11月的销项税额为31万元，进项税额为12万元，全部属

陕西省某餐饮企业2019年11月的销项税额为31万元，进项税额为12万元，全部属

最全题库2022-08-02  32
问题 陕西省某餐饮企业2019年11月的销项税额为31万元，进项税额为12万元，全部属于允许抵扣的进项税额，该企业符合加计抵减政策的条件，且上期结转的加计抵减额余额为0。当月该企业实际缴纳的增值税为（　）万元。A.19B.17.2C.18.7D.21
选项 A.19
B.17.2
C.18.7
D.21
答案 B
解析 自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。由于上月月末的加计抵减额余额为0，因此：
当月可抵减加计抵减额=当月计提加计抵减额＝12×15%＝1.8（万元）
抵减前的应纳税额＝31－12＝19（万元）
抵减后实际缴纳增值税＝19－1.8＝17.2（万元）
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