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财务会计
甲公司为一家劳务派遣公司,为增值税小规模纳税人,按月申报,2020年10月与乙公
甲公司为一家劳务派遣公司,为增值税小规模纳税人,按月申报,2020年10月与乙公
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2022-08-02
30
问题
甲公司为一家劳务派遣公司,为增值税小规模纳税人,按月申报,2020年10月与乙公司签订劳务派遣协议,为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。甲公司共取得劳务派遣收入48万元(含税),其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资17万元、为派遣员工办理社会保险8万元及缴纳住房公积金7万元。甲公司选择按差额纳税。2020年10月甲公司应缴纳增值税为( )万元。A.0.76B.0.47C.1.10D.1.81
选项
A.0.76
B.0.47
C.1.10
D.1.81
答案
A
解析
小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
甲公司应缴纳增值税=(48-17-8-7)÷(1+5%)×5%=0.76(万元)
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税法1
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