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甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年发生以下业务： （1）6月份销售自产白酒

admin2022-08-02  45
问题 甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年发生以下业务： （1）6月份销售自产白酒5吨，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装费1170元，包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还甲酒厂。 （2）7月将5吨自产A牌白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格；将4吨自产的B牌白酒用于赠送，该批白酒的生产成本是18000元，不含税销售价格为7500元/吨。 （3）8月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1404元，双方约定啤酒的包装物押金于下月全部退还。 （4）9月向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2.5吨，取得含税收入6728元，该啤酒销售公司将其销售给一家餐饮企业，取得含税收入6960元，另收取包装物押金585元，双方约定啤酒的包装物于下月归还，并退还全部押金。 已知：上述白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。 要求：根据上述资料，回答下列问题：甲酒厂6月份应缴纳消费税（　）元。A.7835B.8138.45C.8416.81D.8700
选项 A.7835
B.8138.45
C.8416.81
D.8700
答案 C
解析 对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论包装物押金是否返还以及会计上如何核算，均需在收取当期并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。1吨＝2000斤。
甲酒厂6月应缴纳消费税＝（14625＋1170＋3510）÷（1＋13%）×20%＋5×2000×0.5＝8416.81（元）
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