2. 财务会计
  3. 林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年1

林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年1

免费题库2022-08-02  55
问题 林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：（1）承接B市的一工程项目，提供的是清包工服务，未选择简易计税，取得该项目的建筑服务含税价款766万元，当月支付给分包方方华公司含税分包款111万元，方华公司为一般纳税人。（2）承接C市的一工程项目，提供的是甲供建筑服务，选择简易方法计税，取得该项目的建筑服务含税价款235.5万元，当月支付给分包方中海公司含税分包款65.5万元，中海公司为一般纳税人。（3）当月除B、C两市的业务外无其他业务，当月准予抵扣的进项税额为36万元（不包含用于C市简易计税项目而不得抵扣的进项税额）根据上述资料，回答下列问题：林创公司应在B市主管税务机关预缴的增值税税额为（　）万元。A.22.31B.19.08C.12.02D.14.06
选项 A.22.31
B.19.08
C.12.02
D.14.06
答案 C
解析 一般纳税人跨市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
2020年10月应预缴的增值税＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%＝（766－111）÷（1＋9%）×2%＝12.02（万元）
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