2. 财务会计
  3. 甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营

甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营

资格题库2022-08-02  59
问题 甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务： （1）从某农业生产者处收购花生用于生产饼干对外销售，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库，当月已被生产领用；支付某运输企业运费400元，取得增值税专用发票。 （2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，另开具普通发票收取优质费共585元。 （3）销售熟食制品给某连锁超市，取得不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具给超市的增值税专用发票并将其转交给该超市。 （4）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将增值税专用发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。 （5）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的增值税专用发票。 （6）购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的增值税专用发票。 （7）上月购进的免税农产品生产的饼干（已按10%抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，其耗费的免税农产品账面成本3000元（含应分摊的运费成本100元）。 根据上述资料，回答下列问题：甲公司当月可以抵扣的进项税合计为（　）元。（不考虑进项税转出金额）A.67850.00B.68606.00C.68650.00D.68252.67
选项 A.67850.00
B.68606.00
C.68650.00
D.68252.67
答案 A
解析 业务（1）纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。收购花生可以抵扣的进项税＝50000×10%=5000（元）
业务（5）购进检测设备可以抵扣的进项税额＝300000×13%＝39000（元）
业务（6）购进自用货运卡车可以抵扣的进项税额＝180000×13%=23400（元）
甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为450元。【提示：该数据为问题（1）的结果】
当月可以抵扣的进项税合计＝5000+39000+23400+450＝67850（元）
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