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李先生于2016年3月购买写字楼一间,支付价款150万元(含营业税),当时取得了
李先生于2016年3月购买写字楼一间,支付价款150万元(含营业税),当时取得了
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2022-08-02
23
问题
李先生于2016年3月购买写字楼一间,支付价款150万元(含营业税),当时取得了营业税发票,随即按2%的税率缴纳契税3万元。2020年12月,李先生将所购的写字楼以181.5万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已毁损。李先生销售写字楼增值税应纳税额是( )万元。A.8.62B.1.50C.1.36D.1.58
选项
A.8.62
B.1.50
C.1.36
D.1.58
答案
B
解析
纳税人以契税计税金额进行差额扣除的,2016年4月30日及以前缴纳契税的,按照下列公式计算增值税应纳税额:增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)-契税计税金额(含营业税)]÷(1+5%)×5%。
李先生销售写字楼增值税应纳税额=(181.5-150)÷(1+5%)×5%=1.50(万元)
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税法1
税务师
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