2. 财务会计
  3. 李先生于2016年3月购买写字楼一间，支付价款150万元（含营业税），当时取得了

李先生于2016年3月购买写字楼一间，支付价款150万元（含营业税），当时取得了

考试题库2022-08-02  74
问题 李先生于2016年3月购买写字楼一间，支付价款150万元（含营业税），当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税3万元。2020年12月，李先生将所购的写字楼以181.5万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。李先生销售写字楼增值税应纳税额是（　）万元。A.8.62B.1.50C.1.36D.1.58
选项 A.8.62
B.1.50
C.1.36
D.1.58
答案 B
解析 纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，2016年4月30日及以前缴纳契税的，按照下列公式计算增值税应纳税额：增值税应纳税额＝［全部交易价格（含增值税）－契税计税金额（含营业税）］÷（1＋5%）×5%。
李先生销售写字楼增值税应纳税额＝（181.5－150）÷（1＋5%）×5%＝1.50（万元）
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