2. 财务会计
  3. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务： （

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务： （

admin2022-08-02  32
问题 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务： （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.40万元。 （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。 （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。 （5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 （6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 其他相关资料：假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。 根据上述资料，回答下列问题：该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税（　）万元。A.4.55B.3.07C.4.04D.0
选项 A.4.55
B.3.07
C.4.04
D.0
答案 B
解析 一般纳税人跨市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。自2019年4月1日起，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%
该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税＝（222－54.50）÷（1＋9%）×2%＝3.07（万元）
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