某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2021年3月发生如下业务

免费题库2022-08-02  37

问题 某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2021年3月发生如下业务: (1)从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为150万元,按规定应缴纳关税30万元。取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)向烟叶种植户收购了一批烟叶,收购价款120万元,另支付了10%的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂,支付含税运输费8万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。 (3)将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝,乙企业收取不含增值税的加工费30万元(含代垫辅料不含税价款5万元),并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝,委托某运输公司运回甲卷烟厂,取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元,税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税,乙企业无同类产品销售价格。 (4)将从乙企业收回的烟丝全部领用,用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱,取得不含税销售额1250万元,合同约定当月收取价款的50%,2021年6月收取剩余的价款。 (5)转让位于本市的一处仓库,取得含税金额240万元,该仓库2015年购入,购置价款180万元,甲卷烟厂选择简易计税方法计税。 (6)员工境内出差,取得注明旅客身份信息的铁路车票,票面金额6.5万元;取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价合计5万元,燃油附加费合计0.2万元,机场建设费合计0.2万元。 其他相关资料,烟丝的消费税税率为30%,不考虑疫情期间优惠政策。 要求:根据上述资料,请回答下列问题:本月从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71

选项 A.37.8
B.54.55
C.39.14
D.39.71

答案 B

解析 本月从销项税额中抵扣的进项税额=33.43+120×(1+10%)×(1+20%)×10%+8÷(1+3%)×3%+30×13%+0.18+6.5÷(1+9%)×9%+(5+0.2)÷(1+9%)×9%=54.55(万元)
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