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财务会计
某食品加工厂(增值税一般纳税人),2020年5月向农民收购玉米一批用于生产糕点对
某食品加工厂(增值税一般纳税人),2020年5月向农民收购玉米一批用于生产糕点对
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2022-08-02
8
问题
某食品加工厂(增值税一般纳税人),2020年5月向农民收购玉米一批用于生产糕点对外销售,成本为100万元(含支付给一般纳税人的运费成本7万元,玉米和运费已经抵扣进项税,玉米当月已被生产领用),7月因为管理不善,仓库积水导致5月外购的玉米生产的糕点全部烂掉。则该食品加工厂7月份应转出的进项税额为( )万元。(假设不考虑除投入农产品外涉及的其他进项税额)A.9.90B.10.96C.13.38D.10.00
选项
A.9.90
B.10.96
C.13.38
D.10.00
答案
B
解析
纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额,相应的按农产品采购成本÷(1-10%)×10%计算进项税额转出。7月应转出的进项税额=(100-7)÷(1-10%)×10%+7×9%=10.96(万元)
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税法1
税务师
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