2. 财务会计
  3. 某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

免费题库2022-08-02  100
问题 某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，开具的农产品收购发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业（一般纳税人）购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所2017年购入的闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2021年5月至2022年4月租金，其中合同约定2021年5月1日至2021年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当期应确认销项税额（   ）万元。A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13
选项 A.9.34
B.3.26
C.3.23
D.4.13
答案 A
解析 业务（2）销项税额=300×300×13%÷10000=1.17（万元）业务（3）销项税额=40×13%=5.2（万元）业务（4）销项税额=4×9÷（1＋9%）×9%=2.97（万元）销项税额合计=1.17＋5.2＋2.97=9.34（万元）。
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