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甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人,主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。202
甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人,主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。202
admin
2022-08-02
79
问题
甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人,主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务:(1)以每吨400元(不含增值税,下同)价格销售自产原煤2万吨,并将1万吨用于对外投资。(2)将上月购入的200万元的原煤(已取得增值税专用发票并在上月抵扣进项税额),与自采的原煤混合洗选加工为洗选煤进行销售,销售额为420万元(含从洗选场地到客户指定货场的洗选煤的运费3万元,该运费取得增值税发票)。(3)开采销售煤层气,取得销售额20万元。(4)出于安全生产需要抽采煤层气并销售,取得销售额14万元。已知:该企业所在地资源税税率:原煤8%;洗选煤5%;煤层气1%。要求:根据上述资料,回答下列问题。业务(2)应纳的资源税( )万元。A.4.85B.5C.10.85D.11
选项
A.4.85
B.5
C.10.85
D.11
答案
A
解析
准予扣减的外购应税产品的购进金额=200×(8%÷5%)=320(万元)。
业务(2)应纳的资源税=(420-320-3)×5%=4.85(万元)。
注意可从销售额中扣减符合规定的运杂费用。
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税务师
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