某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发现因管理不善导致上月从农业生

admin2022-08-02 41

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本 30300 元（含运费 3000 元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。A.2700B.2524.13C.2727D.2970

选项 A.2700
B.2524.13
C.2727
D.2970

答案 D

解析该企业当月应转出的进项税额=（30300-3000）/（1-9%）×9%+3000×9%=2970（元）。

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