2. 财务会计
  3. 某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021 年 6 月对外销售自产饼干取得不含税

某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021 年 6 月对外销售自产饼干取得不含税

admin2022-08-02  47
问题 某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021 年 6 月对外销售自产饼干取得不含税收入 220000 元，销售自己使用过的 2014 年购进的大货车一辆，取得含税收入 15600 元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款 10000 元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款 120000 元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款 3000 元、增值税 390 元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（   ）元。A.26004.69B.26104.69C.26394.69D.26494.69
选项 A.26004.69
B.26104.69
C.26394.69
D.26494.69
答案 A
解析 （1）纳税人购进用于生产或委托加工 13%税率货物的农产品，按 10%的扣除率计算进项税额。（2）增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。（3）该食品加工企业当月应缴纳增值税=[220000＋15600÷（1＋13%）]×13%-10000×10%-（3000+390）=26004.69（元）。
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