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  3. 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021 年 9 月应

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021 年 9 月应

考试题库2022-08-02  87
问题 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021 年 9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，2020 年 7 月出租 2015 年购置的厂房取得不含税租金收入 100 万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2021 年 9 月该企业应纳城市维护建设税（   ）万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95
选项 A.0
B.4.55
C.22.40
D.26.95
答案 B
解析 经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计税依据。当期留抵税额＜当期免抵退税额，则当期应退税额=320（万元），当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=380-320=60（万元）。一般纳税人出租不动产，选择适用简易计税方法，按照 5%的征收率计算应纳税额。出租厂房应纳增值税=100×5%=5（万元），应纳城市维护建设税=（60+5）×7%=4.55（万元）。
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