甲企业为自营出口的生产企业,是增值税一般纳税人,2020年5月生产经营情况如下:

题库2022-08-02  53

问题 甲企业为自营出口的生产企业,是增值税一般纳税人,2020年5月生产经营情况如下:(1)内销货物明细如下,单位(万元):注:以上价款均为含税价,以预收货款方式销售的货物尚未发出。 ( 2)进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币 800万元,进料加工出口货物离岸价格折合人民币 1425万元。 ( 3)甲企业物流中心为乙企业提供仓储服务,取得不含税收入 400万元。 ( 4)外购原材料、燃料以及电力等取得增值税专用发票,注明金额为 800万元,增值税税额 104万元,职工食堂使用其中的 2%。 ( 5)甲企业与丙公司签订投资协议,接受丙公司以自产设备对本企业进行投资,丙公司开具增值税专用发票,注明金额为 200万元,增值税 26万元。 已知:增值税税率 13%,退税率 10%,城市维护建设税税率 7%,教育费附加征收比率 3%,不考虑地方教育附加。进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格,计划分配率为 60%。当月取得的相关凭证均符合税法规定。 根据上述资料,回答下列问题: 关于甲企业经营业务的税务处理,下说法正确的是(   )。A.当月免抵税额17.10万元B.当月免抵税额57万元C.当月应退税款20.09万元D.当月应退税款36.91万元

选项 A.当月免抵税额17.10万元
B.当月免抵税额57万元
C.当月应退税款20.09万元
D.当月应退税款36.91万元

答案 C

解析 免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率×(1-计划分配率)=1425×10%×(1-60%)=57(万元);当期应退税额=20.09(万元)
当期免抵税额=57-20.09=36.91(万元)
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