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财务会计
某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2020年5月有关生产经营情况如下: (1)
某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2020年5月有关生产经营情况如下: (1)
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2022-08-02
85
问题
某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2020年5月有关生产经营情况如下:(1)委托A企业加工高尔夫球包2000个,该高尔夫球具厂提供的材料成本为100万元,A企业收取不含税加工费30万元,A企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.15万元/个;本月加工完毕,该高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.25万元/个的不含税价格全部对外销售。(2)委托B企业加工一批高尔夫球杆的杆头,该高尔夫球具厂提供的材料成本为85万元,B企业收取不含税加工费42万元,B企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格;当月加工完毕,高尔夫球具厂将收回的杆头领用80%用于继续生产高尔夫球杆。(3)对外销售自产的高尔夫球杆,取得不含税销售收入400万元;将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛,该批高尔夫球杆生产成本为20万元,平均不含税价为55万元,最高不含税价为60万元。其他相关资料:高尔夫球及球具的消费税税率为10%。根据上述资料,回答下列问题:该高尔夫球具厂当月应向税务机关申报缴纳的消费税为( )万元。A.51.39B.65.50C.54.21D.53.95
选项
A.51.39
B.65.50
C.54.21
D.53.95
答案
C
解析
将自产的高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛,应按同类高尔夫球杆的平均不含税价格计征消费税,不按最高销售价格计税;将委托加工收回的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆的,准予按生产领用数量抵扣高尔夫球杆杆头已纳的消费税。
该高尔夫球具厂当月应向税务机关申报缴纳的消费税=400×10%+55×10%-14.11×80%+20=54.21(万元)
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税法1
税务师
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