北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,为增值税一

资格题库2022-08-02  56

问题 北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务:(1)9日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。(2)同日,公司购入8台计算机,用于公司的日常生产经营,支付含税价款4.52万元,取得增值税专用发票。(3)10日,公司购入一台生产经营用小汽车,取得机动车销售统一发票,支付价税合计22.6万元。(4)11日,取得设计服务收入含税价款68万元。(5)支付演职人员费用350万元。(6)25日,支付增值税税控系统技术维护费用合计700元,取得的增值税专用发票注明价款660.38元,税额39.62元。(已知:假设该传媒有限责任公司适用增值税进项税额加计抵减政策。上期期末结转的加计抵减余额为0)根据上述资料,回答下列问题:该公司当月应缴纳的增值税为(   )万元。A.6.42B.6.73C.6.66D.6.35

选项 A.6.42
B.6.73
C.6.66
D.6.35

答案 D

解析 自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。当期可抵减加计抵减额=当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%=3.12×10%=0.31(万元)
业务(6)支付税控系统技术维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07(万元)
当月销项税额合计=6+3.85=9.85(万元)
抵减前应纳的增值税税额=(6+3.85-0.52-2.6)-0.07=6.66(万元)
抵减后应纳的增值税税额=6.66-0.31=6.35(万元)
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