2. 财务会计
  3. 某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项

某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项

最全题库2022-08-02  81
问题 某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为21100万元，同时取得含税工程质量优质奖222万元，A公司按一般计税方法计税。（2）以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。（3）承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。（4）购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税额130万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。（5）A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明不含税价款500万元，上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。（6）A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的不含税价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。（7）A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定。根据上述资料，回答下列问题：A公司当期应纳增值税税额为（   ）万元。A.1474.53B.1680.74C.2252.74D.1966.74
选项 A.1474.53
B.1680.74
C.2252.74
D.1966.74
答案 B
解析 一般计税方法计算的应纳税额＝1760.53－286＝1474.53（万元）
简易计税方法计算的应纳税额＝30＋60＋116.21＝206.21（万元）
由于一般计税方法计算的应纳税额大于零，所以A公司当期应纳增值税＝一般计税方法计算的应纳税额＋简易计税方法计算的应纳税额＝1474.53＋206.21＝1680.74（万元）。
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