首页
登录
财务会计
某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下
某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下
考试题库
2022-08-02
50
问题
某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下:(1)向企业发放贷款取得利息收入8000万元,利息支出1600万元。(2)转让债券,卖出价2200万元,该债券于2018年6月买入,买入价1400万元;该金融机构2020年第一季度转让债券亏损80万元。2019年底转让债券仍有负差100万元。(3)为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元;代理发行国债取得手续费收入67万元。(4)承租居民贾某门市房作为营业网点,租赁期限为3年,合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元,取得税务机关代开的增值税专用发票;购进自动存取款设备,取得增值税专用发票,注明金额100万元、税额13万元,该设备已按固定资产入账。上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。要求:根据上述资料,回答下列问题:业务(2)销项税额为( )万元。A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53
选项
A.35.09
B.40.75
C.43.20
D.124.53
答案
B
解析
金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额,若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。
业务(2)销项税额=(2200-1400-80)/(1+6%)×6%=40.75(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/510744.html
本试题收录于:
税法1题库税务师分类
税法1
税务师
相关试题推荐
(2020年真题)2002年4月3日,甲(女)19周岁生日时,与乙(男,23周岁
(2020年真题)甲与丙房地产公司签订借款合同,向丙房地产公司出借8000万元,
(2020年真题)甲与丙房地产公司签订借款合同,向丙房地产公司出借8000万元,
(2020年真题)下列关于破产债权申报的说法中,正确的有()。A.连带债权人可
(2020年真题)下列关于合伙企业解散的说法中,正确的是()。A.合伙企业解散
(2020年真题)下列关于个人独资企业出资、权限和事务管理的说法中,正确的是(
(2020年真题)在合伙协议没有特别约定的情况下,下列关于合伙企业入伙规则的说法
(2020年真题)下列关于确定遗产管理人的说法中,正确的是()。A.对遗产管理
(2020年真题)下列关于收养的说法中,符合《民法典》规定的是()。A.无子女的
(2020年真题)根据《民法典》规定,下列侵权行为中,适用过错推定责任的有()
随机试题
Beforethemid-1860’s,theimpactoftherailroadsintheUnitedStateswas
Howcansharksfindtheirquarries?[originaltext]Scientistssaysharkshave
【题目来源】1月6日下午吉林省白城市结构化面试考题 【考题三回顾】班里有
A.早期常有转移 B.恶性程度高 C.两者皆有 D.两者皆无乳腺湿疹样癌(
顾恺之的《洛神赋图》使用的线描手法属于()。A.钉头鼠尾描 B.铁线描 C
适用于短期肠内营养A.经口进食B.经鼻胃管C.空肠造瘘D.经周围静脉E.经中心静
公路复合隔离栅立柱弦高的偏差为±1mm。()
220V直流系统两极对地电压绝对值差超过()时应视为直流系统接地A.35
固定桥桥体应具备的条件中,错误的是A.必须具有生物相容性 B.恢复缺失牙功能
工程勘察报告《原位测试图表》一般应包括( )。A.标准贯入、静力触探等测试成果
最新回复
(
0
)