福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购 200 万元(不含增值税)已税铁矿原矿,当

题库2022-08-02  39

问题 福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购 200 万元(不含增值税)已税铁矿原矿,当月将其中 50%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售,取得销售收入 500 万元(不含增值税)。甲采矿企业应纳资源税税额为( )万元。(已知福建铁矿原矿资源税税率 3.5%,选矿 3%;山西铁矿原矿资源税税率为 5.4%,选矿 3%)A.15B.12C.11.50D.9.60

选项 A.15
B.12
C.11.50
D.9.60

答案 C

解析 《国家税务总局关于资源税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告 2020 年第 14 号)纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的,在计算应税产品销售额或者销售数量时,按照下列方法进行扣减:
准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量)×(本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率)
应纳资源税金额=[500-100×(3.5%÷3%)]×3%=11.50(万元)
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