2. 财务会计
  3. 甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务

甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务

考试题库2022-08-02  89
问题 甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务： 已知：当月取得的凭证符合税法规定，并当月申报抵扣。 要求：根据资料，回答下列问题： （1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务含税销售额 30 万元，培训含税销售额 10 万元。 （2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为 120 万元。（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入 240 万元，技术咨询收入 60 万元，已履行相关备案手续；另转让自己生产的设备一台，开具增值税专用发票，注明金额 50 万元；为安装后的设备提供维护保养，取得不含税收入 20 万元。（2）业务（3）应计算销项税额（ ）万元。A.0B.6.50C.7.70D.25.70
选项 A.0
B.6.50
C.7.70
D.25.70
答案 C
解析 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
销项税额＝50×13%＋20×6%＝7.7（万元）
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