机构所在地在 B 市的甲建筑企业是增值税一般纳税人,2021 年 5 月在 A

资格题库2022-08-02  44

问题 机构所在地在 B 市的甲建筑企业是增值税一般纳税人,2021 年 5 月在 A 县取得含税建筑服务收入 54.5 万元(适用一般计税方法),则甲企业预缴的下列税款中正确的有( )。A.预缴增值税1.5万元B.缴纳城建税0.05万元C.缴纳教育费附加0.03万元D.缴纳地方教育附加0.02万元E.甲企业应在B市预缴增值税

选项 A.预缴增值税1.5万元
B.缴纳城建税0.05万元
C.缴纳教育费附加0.03万元
D.缴纳地方教育附加0.02万元
E.甲企业应在B市预缴增值税

答案 BCD

解析 纳税人跨地区提供建筑服务预缴增值税并且就地缴纳城建税、教育费附加。具体计算过程解析:
甲企业应在 A 县预缴增值税=54.5÷(1+9%)×2%=1(万元)
应在 A 县缴纳城建税=1×5%=0.05(万元)
应在 A 县缴纳教育费附加=1×3%=0.03(万元)
应在 A 县缴纳地方教育附加=1×2%=0.02(万元)。
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