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(2019年真题)某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2019
(2019年真题)某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2019
练习题库
2022-08-02
81
问题
(2019年真题)某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2019 年 5 月发生如下业务:根据上述资料。回答下列问题。(1)销售自行开发的软件产品,取得不含税销售额 260 万元,提供软件技术服务,取得不含税服务费 35万元。(2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料,取得增值税专用发票,注明金额 30 万元、税额 3.9万元。(3)员工国内出差,报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价 2.18 万元、民航发展基金 0.12 万元。(4)转让 2010 年度购入的一栋写字楼,取得含税收入 8700 万元,该企业无法提供写字楼发票,提供的契税完税凭证上注明的计税金额为 2200 万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。该企业 2019 年 5 月实际缴纳增值税( )万元。A.318.94B.340.93C.341.34D.446.11
选项
A.318.94
B.340.93
C.341.34
D.446.11
答案
A
解析
(1)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按基本税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
(2)销售自行开发的软件产品的应纳税额=260×13%-4.08×260/(260+35)=30.20(万元)。实际税负=30.20/260×100%=11.62%,大于 3%。销售软件产品实际应纳的税额=260×3%=7.8 万元。
(3)提供软件技术服务应纳增值税=35×6%-4.08×35/(260+35)=1.62(万元)。
(4)该企业 2019 年 5 月实际缴纳增值税=7.8+1.62+309.52=318.94(万元)。
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