（2019年真题）某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019

练习题库2022-08-02 30

问题（2019年真题）某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019 年 5 月发生如下业务：根据上述资料。回答下列问题。（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额 260 万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费 35万元。（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额 30 万元、税额 3.9万元。（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价 2.18 万元、民航发展基金 0.12 万元。（4）转让 2010 年度购入的一栋写字楼，取得含税收入 8700 万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为 2200 万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。该公司当期可抵扣的进项税额为（）万元。A.4.08B.4.09C.4.49D.4.50

选项 A.4.08
B.4.09
C.4.49
D.4.50

答案 A

解析该公司当期可抵扣的进项税额=3.9+2.18/（1+9%）×9%=4.08（万元）。

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