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  3. （2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月提供平面设计服务

（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月提供平面设计服务

免费题库2022-08-02  48
问题 （2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月提供平面设计服务取得收入 36 万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入 22.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
选项 A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
答案 D
解析 平面设计服务和网站设计服务属于“现代服务—文化创意服务”，适用税率 6%。转让网络虚拟道具属于“销售无形资产”，适用税率 6%。
文化创意服务的销项税额=（36+12）/（1+6%）×6%=2.72（万元），销售无形资产的销项税额=22.6/（1+6%） ×6%=1.28（万元）。
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