首页
登录
财务会计
(2018年真题)2018 年 1 月 15 日,某房地产开发公司(增值税一般纳
(2018年真题)2018 年 1 月 15 日,某房地产开发公司(增值税一般纳
资格题库
2022-08-02
65
问题
(2018年真题)2018 年 1 月 15 日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米,其中可售建筑面积 17000 平方米,不可售建筑面积 1000 平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目 2016 年 4 月通过全部工程质量验收。 2016 年 5 月该公司开始销售 W 项目,截止清算前,可售建筑面积中已售出 15000.80 平方米,取得含税销售收人 50000 万元。该公司对 W 项目选择简易计税方法。 经审核,W 项目取得土地使用权所支付的金额合计 8240 万元;房地产开发成本 15000 万元,管理费用4000 万元,销售费用 4500 万元,财务费用 3500 万元(其中利息支出 3300 万元,无法提供金融机构证明)。 已知:W 项目所在省政府规定,房地产开发费用扣除比例为 10%。W 项目清算前已预缴土地增值税 1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率 7%,教育费附加 3%,地方教育附加 2%。不考虑印花税。 要求:根据上述资料,回答下列问题W 项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金( )万元。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71
选项
A.285.71
B.2666.67
C.2691.67
D.310.71
答案
A
解析
(1)清算比例=15000.8÷17000=88.24%
(2)转让房地产有关税金=50000÷(1+5%)×5%×(7%+3%+2%)=285.71(万元)
(3)开发费用=(8240+15000)×88.24%×10%=2050.70(万元)
(4)扣除项目合计=(8240+15000)×88.24%+2050.70+285.71+(8240+15000)×88.24%×20%=26944.78(万元)
(5)增值额=50000÷(1+5%)-26944.78=20674.27(万元)
增值率=20674.27÷26944.78×100%=76.73%
清算后补缴土地增值税=20674.27×40%-26944.78×5%-1000=5922.47(万元)
(6)选项 B,纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目,主管税务机关应当采取适当方法对有关鉴证报告的合法性、真实性进行审核。选项 D,对纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目,主管税务机关未采信或部分未采信鉴证报告的,应当告知其理由。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/510018.html
本试题收录于:
税法1题库税务师分类
税法1
税务师
相关试题推荐
2011年11月,田某为达到虚开增值税专用发票,牟利的目的,伙同涂某,以涂某名义
下列各项中,应通过“营业外收入”科目核算的是()。A.处置投资性房地产的净收益
甲公司和乙公司是增值税一般纳税人,增值税税率为13%,消费税税率为10%,两公司
甲乙均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×20年5月1日,甲公司以
甲公司为增值税一般纳税人,购入原材料300公斤,收到增值税专用发票上注明的价款为
下列关于增值税会计处理的表述中,错误的是()。A.按深化增值税改革相关政策规定
下列对成本模式计量的投资性房地产会计处理的表述中,错误的是()。A.投资性房地
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。2×19年—2×
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。2×19年—2×
甲公司2×15年年初购入需要安装的设备一台,价款300000元,增值税
随机试题
甲公司系土豆新品种“超级土豆”的权利人,该品种的育种完成日为2012年12月18
B
女性,55岁。乙肝病史5年,自觉乏力、食欲差,到医院化验肝功ALT94U/L,A
下列何经循行到达巅顶A、手少阴心经 B、足少阴肾经 C、手厥阴心包经 D、
下列各项中,不符合内部牵制的要求的是()。A、出纳人员管票据 B、出纳人员
免责条款是指双方当事人事前约定的,为免除或者限制一方或者双方当事人未来责任的条款
2020年下半年,我国稀土及其制品的出口额为多少万元?A.621464
国际债券的发行人,主要是()。A:各国政府、政府所属机构B:银行或其他金融机构
根据增值税法律制度的规定,下列情形中,不属于我国增值税征税范围的是()。
桥梁建筑高度是指()。A.桥面与低水位之间的高差,或为桥面与桥下线路路面之间的
最新回复
(
0
)