2. 财务会计
  3. 某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下

某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下

最全题库2022-08-02  41
问题 某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：　　（1）向企业发放贷款取得利息收入8000万元，利息支出1600万元。　　（2）转让债券，卖出价2200万元，该债券于2017年6月买入，买入价1400万元；该金融机构2019年第一季度转让债券亏损80万元。2018年底转让债券仍有负差100万元。　　（3）为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。　　（4）承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。　　上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题：该金融机构本季度应缴纳增值税（　　）万元。A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35
选项 A.486.54
B.487.17
C.477.72
D.487.35
答案 B
解析 销项税额合计＝452.83＋40.75＋6.79＝500.37（万元），准予抵扣的进项税＝承租房屋取得的进项税额＋购进设备进项税额＝4.2÷（1＋5%）×5%＋13＝13.2（万元），该金融机构本季度应缴纳增值税＝500.37－13.2＝487.17（万元）。
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2.（二）　　A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
　　（1）该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。
　　（2）转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计税。
　　（3）转让厂房时评估机构评定的重置成本价为3800万元，该厂房4成新。要求：根据上述资料。请回答下列问题：
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