某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下

练习题库2022-08-02  49

问题 某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下:  (1)向企业发放贷款取得利息收入8000万元,利息支出1600万元。  (2)转让债券,卖出价2200万元,该债券于2017年6月买入,买入价1400万元;该金融机构2019年第一季度转让债券亏损80万元。2018年底转让债券仍有负差100万元。  (3)为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元;代理发行国债取得手续费收入67万元。  (4)承租居民贾某门市房作为营业网点,租赁期限为3年,合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元,取得税务机关代开的增值税专用发票;购进自动存取款设备,取得增值税专用发票,注明金额100万元、税额13万元,该设备已按固定资产入账。  上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。要求:根据上述资料,回答下列问题:业务(2)销项税额为(  )万元。A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53

选项 A.35.09
B.40.75
C.43.20
D.124.53

答案 B

解析 金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额,若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。业务(2)销项税额=(本年度转让收入-买入价-本年度可抵减负差)÷(1+6%)×6%=(2200-1400-80)÷(1+6%)×6%=40.75(万元)。
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