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财务会计
某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下
某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下
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2022-08-02
42
问题
某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下: (1)向企业发放贷款取得利息收入8000万元,利息支出1600万元。 (2)转让债券,卖出价2200万元,该债券于2017年6月买入,买入价1400万元;该金融机构2019年第一季度转让债券亏损80万元。2018年底转让债券仍有负差100万元。 (3)为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元;代理发行国债取得手续费收入67万元。 (4)承租居民贾某门市房作为营业网点,租赁期限为3年,合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元,取得税务机关代开的增值税专用发票;购进自动存取款设备,取得增值税专用发票,注明金额100万元、税额13万元,该设备已按固定资产入账。 上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。要求:根据上述资料,回答下列问题:业务(1)销项税额为( )万元。A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83
选项
A.362.26
B.480.00
C.384.00
D.452.83
答案
D
解析
业务(1)销项税额=贷款服务取得的全部不含税利息收入×税率=8000÷(1+6%)×6%=452.83(万元)
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税法1
税务师
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