2. 财务会计
  3. 某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务： 　　（1）开采原油

某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务： 　　（1）开采原油

练习题库2022-08-02  55
问题 某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。　　（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。　　（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。　　（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2019年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。　　已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。　　要求：根据上述材料，回答下列问题：业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（　）万元。A.0B.1.58C.3.24D.1.94
选项 A.0
B.1.58
C.3.24
D.1.94
答案 C
解析 租入不动产同时用于集体福利和应税项目，进项税可以全额抵扣。
　　业务（4）准予抵扣的进项税额＝3.24（万元）
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