某油田企业(增值税一般纳税人)2019年4月发生如下业务:   (1)开采原油

练习题库2022-08-02  45

问题 某油田企业(增值税一般纳税人)2019年4月发生如下业务:  (1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。  (2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。  (3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元;购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1011.19万元。  (4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付2019年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.24万元。  已知:原油资源税税率8%,本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。  要求:根据上述材料,回答下列问题:业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。A.0B.1.58C.3.24D.1.94

选项 A.0
B.1.58
C.3.24
D.1.94

答案 C

解析 租入不动产同时用于集体福利和应税项目,进项税可以全额抵扣。
  业务(4)准予抵扣的进项税额=3.24(万元)
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