2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，

考试题库2022-08-02 66

问题 2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为( )。A.0B.5.83万元C.11.32万元D.12万元

选项 A.0
B.5.83万元
C.11.32万元
D.12万元

答案 C

解析境外的单位或个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。应扣缴增值税=200+ ( 1+6%) x 6%=11.32 (万元)。

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税法1

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