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  3. 某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装

某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装

admin2022-08-02  124
问题 某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。A、5422.60B、6218.39C、8822.60D、9618.39
选项 A、5422.60
B、6218.39
C、8822.60
D、9618.39
答案 B
解析 因自然灾害损失的包装物，进项税可以抵扣，不需要做进项税转出。因管理不善造成的损失，需要做进项税转出。应转出进项税额=(43000-2790)÷(1-13%)*13%+2790÷(1-7%)*7%=6218.39（元）
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