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财务会计
某市内资企业,当期取得灯具及装饰产品不含税销售收入 5000 万元,流动资产盘盈
某市内资企业,当期取得灯具及装饰产品不含税销售收入 5000 万元,流动资产盘盈
练习题库
2022-08-02
38
问题
某市内资企业,当期取得灯具及装饰产品不含税销售收入 5000 万元,流动资产盘盈收入 30 万元。本期可抵扣进项税额为 150 万元,不考虑地方教育费附加,适用税率为 13%,则当期会计核算中,处理正确的是( )。A.借:其他业务成本 500000 贷:应交税费——应交城建税 350000 ——应交教育费附加 150000B.借:税金及附加 5500000 贷:应交税费——应交增值税 5000000 ——应交城建税 350000 ——应交教育费附加 150000C.借:税金及附加 500000 贷:应交税费——应交城建税 350000 ——应交教育费附加 150000D.借:税金及附加 5000000 贷:应交税费——应交增值税 5000000 借:管理费用 500000 贷:应交税费——应交城建税 350000 ——应交教育费附加 150000
选项
A.借:其他业务成本 500000
贷:应交税费——应交城建税 350000
——应交教育费附加 150000
B.借:税金及附加 5500000
贷:应交税费——应交增值税 5000000
——应交城建税 350000
——应交教育费附加 150000
C.借:税金及附加 500000
贷:应交税费——应交城建税 350000
——应交教育费附加 150000
D.借:税金及附加 5000000
贷:应交税费——应交增值税 5000000
借:管理费用 500000
贷:应交税费——应交城建税 350000
——应交教育费附加 150000
答案
C
解析
当期应纳的增值税=5000×13%-150=500(万元)
当期应纳的城建税=500×7%=35(万元)
当期应纳的教育费附加=500×3%=15(万元)
流动资产盘盈,没有发生增值税销售或视同销售的行为,不缴纳增值税。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
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