2. 财务会计
  3. 某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品不含税销售收入 5000 万元，流动资产盘盈

某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品不含税销售收入 5000 万元，流动资产盘盈

练习题库2022-08-02  63
问题 某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品不含税销售收入 5000 万元，流动资产盘盈收入 30 万元。本期可抵扣进项税额为 150 万元，不考虑地方教育费附加，适用税率为 13%，则当期会计核算中，处理正确的是（ ）。A.借：其他业务成本 500000  贷：应交税费——应交城建税 350000  ——应交教育费附加 150000B.借：税金及附加 5500000  贷：应交税费——应交增值税 5000000 ——应交城建税 350000  ——应交教育费附加 150000C.借：税金及附加 500000  贷：应交税费——应交城建税 350000  ——应交教育费附加 150000D.借：税金及附加 5000000  贷：应交税费——应交增值税 5000000 借：管理费用 500000  贷：应交税费——应交城建税 350000  ——应交教育费附加 150000
选项 A.借：其他业务成本 500000
贷：应交税费——应交城建税 350000
——应交教育费附加 150000
B.借：税金及附加 5500000
贷：应交税费——应交增值税 5000000
——应交城建税 350000
——应交教育费附加 150000
C.借：税金及附加 500000
贷：应交税费——应交城建税 350000
——应交教育费附加 150000
D.借：税金及附加 5000000
贷：应交税费——应交增值税 5000000
借：管理费用 500000
贷：应交税费——应交城建税 350000
——应交教育费附加 150000
答案 C
解析 当期应纳的增值税＝5000×13%－150＝500（万元）
当期应纳的城建税＝500×7%＝35（万元）
当期应纳的教育费附加＝500×3%＝15（万元）
流动资产盘盈，没有发生增值税销售或视同销售的行为，不缴纳增值税。
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