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下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理,错误的是( )。A.纳税人提供建筑
下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理,错误的是( )。A.纳税人提供建筑
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2022-08-02
67
问题
下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理,错误的是( )。A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时,应按规定预缴增值税B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目D.月末,“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
选项
A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时,应按规定预缴增值税
B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
D.月末,“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
答案
B
解析
选项 B,自 2017 年 7 月 1 日起,建筑服务收到预收款不再作为纳税义务发生时间,应开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”。
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涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
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