首页
登录
财务会计
某市贸易公司为增值税一般纳税人,于2017年8月16日将拥有的商铺以800万元(
某市贸易公司为增值税一般纳税人,于2017年8月16日将拥有的商铺以800万元(
最全题库
2022-08-02
93
问题
某市贸易公司为增值税一般纳税人,于2017年8月16日将拥有的商铺以800万元(含税价格,价款和税金未分开列明)出售,该公司选择按简易计税办法计税,并已签订产权转移书据。无法提供评估价格,经审核该商铺购房发票显示开票日期为2012年1月18日,金额为500万元;缴纳契税15万元(可以提供完税凭证),支付手续费等共计10万元;商铺购进后发生装修费用75万元,并于2012年6月18日开始投入使用,贸易公司将商铺购置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”,合计原值为600万元。截至出售时,商铺已累计计提折旧140万元。要求:(1)说明商铺出售时需要缴纳哪些税费,并计算税费(不考虑地方教育附加);(2)计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。
选项
答案
解析
(1)
①出售商铺应缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、企业所得税;
②增值税=(800-500)/(1+5%)×5%=14.29(万元);
③城建税=14.29×7%=1(万元);
④教育费附加=14.29×3%=0.43(万元);
⑤印花税=800×0.5‰=0.4(万元);
应税凭证上价款和税款未分别列明的,印花税以价税合计金额计算。
⑥土地增值税
增值额=800-(800-500)/(1+5%)×5%-[500×(1+6×5%)+1.43+0.4+15]
=785.71-666.83=118.88(万元);
增值率=118.88÷666.83×100%=17.83%,适用土地增值税税率为30%;
应缴纳土地增值税=118.88×30%=35.66(万元);
应缴纳企业所得税=288.22×25%=72.06(万元)。
(2)商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额=800-14.29-(600-140)-1.43-0.4-35.66=288.22(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/508316.html
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
相关试题推荐
下列关于增值税的说法中,正确的有()。A.企业购入增值税税控专用设备时,按
甲公司于2018年12月发现,2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500
下列各项交易,应当将固定资产划分为持有待售的是( )。A.甲公司2017年10月
甲商业企业2019年年末应收账款余额为800万元,存货余额为600万元;年末速动
长江公司与振兴公司均为增值税一般纳税人,2019-2020年发生的经济业务如下
长江公司与振兴公司均为增值税一般纳税人,2019-2020年发生的经济业务如下
长江公司与振兴公司均为增值税一般纳税人,2019-2020年发生的经济业务如下
长江公司与振兴公司均为增值税一般纳税人,2019-2020年发生的经济业务如下
长江公司与振兴公司均为增值税一般纳税人,2019-2020年发生的经济业务如下
长江公司与振兴公司均为增值税一般纳税人,2019-2020年发生的经济业务如下
随机试题
[img]2016m3x/ct_eyyjsbz2013j_eyyjsbreada_0100_20163[/img]Glaciersconsisto
H集团创建于1988年,是一家大型现代化的钢铁联合企业,凭借其产品、技术、人才、
关于铁代谢错误的说法是A.草酸可与铁结合生成难溶沉淀剂利于铁的吸收 B.Vc、
部门员工例会的功能不包括()。A.通报情况 B.决策事项 C.解决问题
公路养护工程通过验收后,验收结果应当及时向()报告。A.交通运输财务部门
男,营养状况良好,能独坐,见生人即哭,但还不会扶站,前囟1cm×1cm,下中切牙
下列关于胶体金免疫层析技术(GICA)叙述错误的是A.包括夹心法B.可采用间接法
在可行性研究报告中,项目概况部分应着重介绍( )。A、项目的合作方式和性质 B
建设单位应当将大型的人员密集场所和其他特殊建筑工程的消防设计文件报送公安机关消防
A.继发性牙本质 B.骨样牙本质 C.原发性牙本质 D.透明牙本质 E.
最新回复
(
0
)